联盟分析-税务筹划 | ​社保入税对于企业会有什么影响呢？

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2020年1030，上海，北京、天津、新疆、西藏、深圳等多地方不约而同地在1030发布通知，从111起，将社会保险征缴工作交由税务部门征收。那具体内容有哪些呢?

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征收方式

社会保险费还是由人力资源和社会保障局和医疗保障局来核定，缴费人办理参保登记后向所属社会保险经(代)办机构按照现行方式和渠道办理社会保险缴费申报，社会保险经(代)办机构核定应缴纳的社会保险费并及时将应缴费额传递给税务部门。即目前是“人社、医保核定，税务征收”模式。

税务局只是负责征收相关款项，也就是说，目前来看还不能直接插手基数核定，但是税局是掌握单位人员的工资薪金个税申报情况，可以向社保部门相关反馈信息。

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社保由税务征收之后对企业有什么影响呢？

加大了企业财务税务风险：企业申报员工人数不符或缴费工资低于实际工资，新增了企业会计、报税人员以及人力资源经理的风险。企业会计税务人员因为社保缴费而进入“税收黑名单”的情况将可能大量出现，这是以前社保基金独立征收时未曾有过的风险。

企业劳资管理风险与成本加大：劳资双方发生工资争议、社保缴费争议、社会保险福利待遇等争议时，企业如不尽快妥善解决，将可能引发税务关注乃至稽查的风险。为降低企业合规风险，企业管理处理劳资矛盾向更多采用柔性协商、补偿的方式，企业用工成本加大。

社会保险缴费征收水平提升：社保企业社保缴费数据与财务数据打通，实现了数据监管。税务局通过金税三期工程可以识别与同行业从业人数、单位人效配比、工资水平不相符合的企业。企业在监管压力下，社会保险费缴费合规率大大提高，社会保险征收水平提升，也为降低社会保险费征收率降低提供了基础。

社保入税之后数据比对将更加严格精准，数据的来源从企业方转成金税三期数据库，在金税三期中既能汇总企业工资数据，社保入税后同时能够读取企业社保数据，这样一来，信息共享打破信息的独立性，对于社保的规范缴纳等是一个趋势。

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哪些人可以不用缴纳社保呢？

与退休人员签订劳动合同

《劳动合同法》第四十四条“劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。” 因此，企业不能为销售基本养老保险的返聘员工缴纳社保

非独立劳动的兼职人员

非独立劳务的兼职人员是指在不脱离本职工作的情况下，利用业余时间从事第二职业；为第三方提供体力或脑力劳动支出。兼职人员本身自己是有工作，签订劳动合同和缴纳社会保险，都是工作单位进行缴纳社保，与兼职公司无关，因此不需要缴纳社保。

聘用劳务派遣人员，并由接受企业支付薪资

劳务派遣人员一般都是临时工，用人单位里面没有这个员工的所属岗位，社保都是由派遣过来的单位进行缴纳，用人单位不用缴纳。

实习员工

比如在校学生，毕业之前寻找单位实习，提前体验一下社会生活，这样的实习生企业可以不用缴纳社保。虽然已经年满16岁，但是第三方学校还存在归属关系，用人单位只能与其签订劳务合同或者实习协议并非劳动合同，没有建立劳动关系，不需要缴纳社保。

个体户外包企业业务

将生产线上的员工，以组为单位成立个体工商户，员工工资便成为了个体工商户的利润，而个体工商户是有一定限额的免税政策，同时个体工商户还可以给公司开具发票，降低成本。

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